С дохода в виде процентов по договору займа Платит Заемщик как налоговый агент

Нет, не может. Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком со дня удержания суммы налога налоговым агентом. Платформа отражает эту информацию в системе.

Подробнее →

Инвестор – физическое лицо, не обязан, но может указывать данный доход в декларации

Подробнее →

Налог на доходы физических лиц, 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ)

объект «доходы»
Налог при УСН, 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ)

объект «доходы, уменьшенные на величину расходов»
Налог при УСН, 15% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ)

не является (ст. 210, 220 НК РФ)

объект «доходы»
не является (п. 1 ст. 346.16 НК РФ)

объект «доходы, уменьшенные на величину расходов»
не является (п. 1 ст. 346.16 НК РФ)

по итогам налогового периода, не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 6 ст. 227 НК РФ)

объект «доходы»
авансовый платеж - ежеквартально не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ)
налог - по итогам налогового периода, не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ)

объект «доходы, уменьшенные на величину расходов»
авансовый платеж - ежеквартально не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ)
налог - по итогам налогового периода, не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

строка 110 Листа В Налоговой декларации по форме 3-НДФЛ

объект «доходы»
строки 110-130 раздела 2.1.1 Налоговой декларации по УСН

объект «доходы, уменьшенные на величину расходов»
строки 210-213 раздела 2.2 Налоговой декларации по УСН

С дохода в виде процентов по договору займа (п. 1 ст. 227 НК РФ)
По итогам налогового периода (календарного года) года - сумма всех полученных процентов (п. 3 ст. 210 НК РФ)

объект «доходы»
С дохода в виде процентов (п. 1 ст. 346.15 НК РФ, п. 6 ст. 250 НК РФ)
День зачисления денежных средств на лицевой счет - в сумме зачисленных процентов(п. 1 ст. 346.17 НК РФ). В истории операций полицевому счету получение процентов отражается отдельными проводками

объект «доходы, уменьшенные на величину расходов»
С дохода в виде процентов по договору займа (п. 1 ст. 346.15 НК РФ, п. 6 ст. 250 НК РФ)
День зачисления денежных средств на лицевой счет - в сумме зачисленных процентов (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). В истории операций по лицевому счету получение процентов отражается отдельными проводками

Общая система налогообложения
налог на прибыль, 20% (п. 1 ст. 284 НК РФ)

Система налогообложения - УСН
налог, уплачиваемый при применении УСН:

• 6%, если объект обложения «доходы»
• 15%, если объект обложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» (ст. 346.20 НК РФ)

Общая система налогообложения
является, в случае признания займа безнадежным долгом в соответствии с п. 2 ст. 266 НК РФ (подпункт 2 п. 2 ст. 265 НК РФ). Для этого необходимо выполнение одного из условий:

• невозможность (на основании постановления судебного приставаисполнителя) установления местонахождения должника, его имущества
• истечение срока исковой давности
• ликвидация юридического лица без перехода прав третьим лицам
• смерть физического лица (ИП) без перехода прав к наследникам

Система налогообложения - УСН
не является (п. 1 статьи 346.16 НК РФ)

Общая система налогообложения
авансовый платеж - ежеквартально не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (п. 1 ст. 287, п. 3 ст. 289 НК РФ)
или
ежемесячно не позднее 28-го числа каждого месяца этого отчетного периода (п. 1 ст. 287 НК РФ)
налог - не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289 НК РФ)

Система налогообложения - УСН
авансовый платеж - ежеквартально не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ)
налог - не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Общая система налогообложения
строка 100 Листа 02 Налоговой декларации по налогу на прибыль

Система налогообложения - УСН
объект обложения «доходы»: строки 110-130 раздела 2.1.1 Налоговой декларации по УСН
объект обложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»: строки 210-213 раздела 2.2 Налоговой декларации по УСН

Общая система налогообложения
С дохода в виде процентов по договору займа (п. 6 ст. 250 НК РФ) При применении метода начисления – ежемесячно в день уплаты процентов в соответствии с условиями договора - сумма процентов за соответствующий месяц (п. 1 и п. 4 ст. 328 НК РФ)
При применении кассового метода – день зачисления денежных средств на лицевой счет компании - в сумме зачисленных процентов (п. 2 ст. 273, п. 4 ст. 328 НК РФ). В истории операций по лицевому счету получение процентов отражается отдельными проводками

Система налогообложения - УСН
С дохода в виде процентов по договору займа (п.6 ст.250 НК РФ)
В день поступления денежных средств на лицевой счет компании – в сумме зачисленных процентов (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). В истории операций по вашему лицевому счету получение процентов отражается отдельными проводками

Нужно, для снижения налоговых рисков. Но не как основной, а как дополнительный вид деятельности. Код 64.92. Риск – административный штраф 5-10 тысяч рублей. Нельзя применять на ЕНВД и патенте, в этом случае вид деятельности проходит по общей системе или УСН.

Подробнее →

По судебной практике для признания деятельности по выдаче займов банковской /профессиональной должны одновременно выполняться два условия:

• источником размещаемых в займы денежных средств являются средства, ранее привлеченные от третьих лиц во вклады/на иной платной и возвратной основе
• деятельность по предоставлению займов осуществляется на систематической основе для получения дохода в виде положительной процентной маржи по сделкам привлечения денежных средств и их последующего размещения.

Но для снижения налоговых рисков:

• не указывайте вид деятельности по коду 64.92 ОКВЭД в качестве ОСНОВНОГО
• источником денег для выдачи займов не должны быть деньги, привлеченные на платной основе от третьих лиц
• доходы от предоставления займов не должны составлять основную часть доходов инвестора

Подробнее →